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福建2008年4月自学考试00069国际税收历年考试试题及参考答案
1、国际税收的研究范围不包含 【 】
A.关于涉外税收问题
B.税收管辖权和双重征税问题
C.国际避税与逃税问题
D.关于涉及的纳税人和征税对象问题
2、在税法中有对有关跨国超额所得征税条约进行规定的国家是 【 】
A.中国
B.日本
C.印度
D.泰国
3、在国际税收中，影响最大、矛盾最多、亟需制定各项准则的是【 】
A.公司税
B.所得税
C.遗产税
D.商业税
4、对于同时具备两个国家居民身份的跨国自然人的断定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的规范是 【 】
A.要紧利益中心
B.习惯性居所
C.永久性住所
D.国籍
5、现在世界各国的税务当局广泛使用的处置跨国企业之间的国际收入和成本分配的指导原则是【 】
A.总收益原则
B.独立核算原则
C.合理原则
D.合理收益划分安全地原则
6、自由港在税收上的主要特点是 【 】
A.减免所得税
B.税负较轻
C.免征关税
D.提供特殊的税收打折
7、下列哪种不是避税港可为跨国纳税人提供的好条件 【】
A.减少税收负担
B.避免外汇管制
C.便利筹备资金
D.便捷贸易谈判
8、在拟定涉外税收时，发达国家使用的一般原则是 【 】
A.打折原则
B.从重原则
C.不同对待原则
D.平等原则
9、在20世纪70年代将来，很多进步中国家对跨国经营活动使用的政策是 【 】
A.严格限制外来投资
B.热情欢迎外来投资
C.将跨国投资者的资财收归国有
D.借助和限制相结合
10、避税港对跨国纳税人最具吸引力的是 【 】
A.避免外汇管制
B.守旧金融秘密
C.减少税收负担
D.便利筹备资金
11、多数国家对本国公司汇给海外股东的股息，征收 【 】
A.个人所得税
B.预提税
C.公司所得税
D.赠与税
12、发达国家的税收政策上一般 【 】
A.鼓励资本输出向海外投资
B.鼓励外国资本向本国投资
C.对跨国投资活动方面维持中立
D.税收课征不影响跨国投资者的盈利性
13、免税法的内容包含 【】
A.居住国与所得来源国推荐征税权
B.对居民源自海外的所得不予征税
C.来源国的地域管辖权处于优先地位
D.来源国的地域管辖权处于独占地位
E.居住国单方面舍弃居民管辖权
14、跨国收入与成本分配的原则有 【 】
A.独立核算原则
B.总收益原则
C.本钱标准原则
D.比率分配原则
E.引力原则
15、国际避税活动之所以可以形成，客观上还存在一些非税原因，譬如【 】
A.外汇管制方面的宽严程度
B.追逐最大限度收益的心理
C.公司法的差异
D.移民法的差异
E.银行保密条例等方面的差异
16、总收益原则
17、税收难民
18、【简答卷】简述联合国专家小组提出的对国际劳务收入或成本分配的需要注意的地方。
19、【简答卷】简述国际逃避税的害处。
20、【计算题】某一纳税年度，A国M汽车制造公司，在B国设立子公司，A国所得税税率为30％，B国则为20％，M企业的高级轿车生产制导致本每辆1O万USD，在A国市场还未销售过，现以每辆12万USD作价销售给B国子公司，B国子公司最后以每辆19万USD的价格在当地供应，依据B国税务当局调查表明，当地无关联企业相同种类高级轿车的销售毛利率为20％。试计算其税收款额。
21、【计算题】某总公司国内所得1000万元，税率为30％。海外分公司获得所得500万竞，其中利息为50万元，当地支付税率为20％，已纳税额为10万元；其他所得为450万元，当地政府税率为40％，已纳税额为180万元。试按单项限额和不分项限额计算总公司所要缴纳的税款。
